在当今科技驱动发展的时代，企业的研发活动对于提升竞争力至关重要。而研发费用加计扣除政策是政府鼓励企业创新的有力举措。在上海，企业了解并正确申请研发费用加计扣除，能有效减轻税负，为研发创新注入更多资源。以下是关于上海研发费用加计扣除申请流程及要求的详细解读。
在上海，适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。包括各种行业领域，如制造业、信息技术服务业、生物医药业等，但不包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业。
研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。以下活动不适用加计扣除：
- 企业产品（服务）的常规性升级。
- 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
- 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
- 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
- 市场调查研究、效率调查或管理研究。
- 作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
- 社会科学、艺术或人文学方面的研究。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。这里的直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
- 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
- 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
- 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。
- 企业自行立项的研发项目，应当建立研发项目立项管理制度，由企业相关部门对研发项目进行立项审批。立项文件应包括项目名称、研发目标、研发内容、研发计划、项目预算等内容。
- 对于政府立项的研发项目，企业需提供政府相关部门的立项文件。
- 企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。辅助账应包括项目编号、项目名称、费用明细等内容。
- 在归集费用过程中，要注意区分研发费用和生产经营费用，避免混淆。对于同时用于研发和生产经营的仪器、设备、无形资产等，应按照合理的方法在研发费用和生产经营费用间进行分摊。
- 企业在年度纳税申报时，应根据《研发支出辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，并按照税法规定计算加计扣除金额。
- 在填写企业所得税年度纳税申报表时，将计算出的加计扣除金额填入相应的行次。同时，企业应将下列资料留存备查：
- 自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
- 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。
- 经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。
- 从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）。
- 集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。
- “研发支出” 辅助账。
- 企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
企业在申请过程中，要确保所有留存备查资料完整、准确。资料的真实性是税务机关核查的重点，如果发现资料虚假，可能会导致企业面临税务风险，包括补缴税款、滞纳金甚至罚款。
研发费用加计扣除政策可能会随着国家税收政策调整而变化，企业应及时关注上海市税务局以及国家税务总局发布的相关通知和解读，确保自身的申请符合最新政策要求。
如果企业在申请过程中对政策理解有疑问或者遇到特殊情况，应及时与主管税务机关沟通，获取准确的指导意见，避免因理解偏差导致申请错误。
总之，上海的企业在申请研发费用加计扣除时，要深入理解政策的适用范围、费用范围、申请流程和注意事项，合规、准确地申请，充分享受政策红利，推动企业研发创新持续发展。
