江苏工商代账，税务审计申请流程及要求全解

一、江苏工商代账

（一）工商代账的含义与重要性

（二）江苏工商代账的申请流程

1. 选择合适的代账机构

• 资质审查：查看代账机构是否具备营业执照、代理记账许可证等相关资质，确保其合法合规运营。例如，江苏省财政厅会对代理记账机构进行审批并颁发许可证，企业可在相关官方网站查询核实。
• 服务能力评估：了解代账机构的专业团队规模、人员资质（如是否有注册会计师、中级会计师等）、服务经验以及其使用的财务软件是否先进且符合江苏地区财税政策要求。可以通过查看代账机构的成功案例、客户评价等方式进行综合评估。

2. 签订代账服务合同

• 明确服务内容：合同中应详细列出代账机构提供的服务项目，如账务处理、税务申报、财务报表编制、工商年检等具体工作范围，避免后期出现服务纠纷。
• 确定服务费用：根据企业的业务规模、复杂程度等因素协商确定代账服务费用，并明确收费方式（如按月、季度或年度收费）、付费时间节点以及是否存在额外收费项目等。
• 约定双方权利义务：规定代账机构对企业财务信息的保密责任、服务质量标准及违约责任；同时明确企业需提供的财务资料及协助义务，如及时提供原始凭证、银行对账单等。

3. 交接财务资料

• 资料整理：企业在委托代账前，需对本公司的财务资料进行全面整理，包括但不限于历年的会计凭证、账簿、财务报表、税务申报表以及各类发票、收据等。
• 资料交接：按照代账机构要求的交接清单，与代账机构的工作人员进行当面交接，并办理交接手续，双方签字确认，确保财务资料的完整性和准确性。交接过程中，代账机构应仔细核对资料，如有疑问及时与企业沟通解决。

4. 代账机构开展工作

• 建账：代账机构根据企业所属行业、经营特点及财务制度要求，为企业建立合适的会计账簿体系，设置会计科目、期初余额等信息。
• 日常账务处理：代账人员依据企业提供的原始凭证，按照会计准则和江苏地区的财务法规进行记账、算账、报账等工作，编制记账凭证、登记账簿，并定期进行账目核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。
• 税务申报：在规定的纳税申报期限内，代账机构根据企业的财务数据，准确填写各类税务申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等，并通过江苏税务电子税务局等官方平台进行网上申报或前往税务机关办税服务厅进行申报。申报完成后，及时缴纳税款，并为企业获取完税凭证。
• 财务报表编制与反馈：定期为企业编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，向企业管理层提供财务分析报告，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业决策提供数据支持。同时，根据企业需求，代账机构可提供财务咨询服务，解答企业在财务管理方面的疑问。

二、江苏税务审计

（一）税务审计的概念与目的

（二）江苏税务审计的申请流程

1. 税务审计的触发因素

• 税务机关例行检查：税务部门会按照一定的计划和比例对企业进行定期或不定期的税务检查，通常会提前向企业下达《税务检查通知书》，告知检查的时间、范围、检查人员等信息。
• 企业纳税申报异常：如企业的税负率明显低于同行业平均水平、申报数据存在逻辑错误或前后不一致、长期零申报或亏损申报等情况，可能会引起税务机关的关注并触发税务审计。
• 举报或其他线索：若税务机关接到关于企业偷逃税款等违法行为的举报，或者从其他渠道获取到相关线索，也会对企业展开税务审计。

2. 税务审计前的准备工作

• 企业自查：在收到税务审计通知后，企业应立即组织内部财务人员对涉及审计期间的财务资料、税务申报资料进行全面自查，重点检查纳税申报数据的准确性、会计凭证的合规性、发票的真实性与合法性以及各项税收优惠政策的适用是否正确等方面，对自查发现的问题及时进行整改和纠正。
• 资料整理与准备：按照税务机关要求，整理准备好相关的财务账簿、凭证、报表、合同、发票等资料，确保资料的完整性和可查性。同时，企业可指定专人负责与税务审计人员进行沟通协调，提供必要的工作协助，如安排审计场地、提供办公设备等。

3. 税务审计实施阶段

• 审计人员进场：税务审计人员按照通知时间到达企业，出示相关执法证件，说明审计目的、范围和要求，并与企业相关人员进行初步沟通。
• 资料审查：审计人员对企业提供的财务资料进行详细审查，包括会计账簿的记账方法、科目设置是否符合规定，凭证的真实性、合法性、完整性，报表数据的准确性与勾稽关系等；同时，重点检查企业的税务申报资料，如增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报表与财务数据是否一致，是否存在少报、漏报、虚报税款等情况；此外，还会对企业的发票管理情况进行审查，包括发票的开具、取得、使用、保管是否合规，是否存在虚开发票等违法行为。
• 实地核查：根据审计需要，审计人员可能会对企业的生产经营场所、仓库、库存商品等进行实地核查，了解企业的实际经营状况、工艺流程、产品销售与库存情况等，核实企业财务数据与实际业务的真实性和一致性。例如，对于制造业企业，审计人员可能会检查原材料采购、生产加工、产品销售等环节的相关记录与实际库存是否相符，以判断企业是否存在账外经营等问题。
• 询问与调查：审计人员在审计过程中会与企业的法定代表人、财务负责人、办税人员以及其他相关人员进行询问，了解企业的经营模式、财务核算方法、税务处理方式等情况，并对相关问题进行调查核实。询问过程中，企业人员应如实回答审计人员的问题，提供真实可靠的信息。

4. 税务审计结果与处理

• 审计报告出具：税务审计结束后，审计人员根据审查情况撰写审计报告，详细说明审计发现的问题、涉及的税款金额以及相关的政策依据等内容。审计报告经税务机关内部审核通过后，送达企业。
• 企业反馈与申诉：企业在收到审计报告后，如有异议，可在规定的期限内（一般为 15 日）向税务机关提出书面反馈意见或申诉，提供相关证据材料，说明情况。税务机关将对企业的反馈进行复核，重新审查相关问题。
• 税务处理决定：若企业对审计结果无异议或经复核后维持原审计结论，税务机关将根据审计情况依法作出税务处理决定，要求企业补缴税款、滞纳金，并可能根据情节轻重处以罚款。企业应在规定的期限内履行税务处理决定，缴纳相关款项。如企业逾期未缴纳，税务机关将按照税收征管法的规定采取强制执行措施，如加收罚款、冻结银行账户、扣押拍卖财产等。

（三）江苏税务审计的要求

1. 企业财务核算规范

• 企业应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，进行会计核算，确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料真实、完整、准确。例如，企业在进行成本核算时，应遵循配比原则，合理分摊各项成本费用，不得随意调节利润；在收入确认方面，应按照会计准则规定的条件和时点确认收入，不得提前或滞后确认。
• 会计记录应清晰、完整，能够准确反映企业的经济业务活动。记账凭证应具备完整的要素，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等；账簿登记应及时、准确，做到日清月结，账页之间的勾稽关系应正确无误。

2. 税务申报合规

• 企业应按照税法规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。例如，增值税一般纳税人应在每月的申报期内（通常为 1 - 15 日），通过江苏税务电子税务局填写并提交增值税申报表及其附列资料，如实申报销售额、进项税额、应纳税额等信息；企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，企业应在季度终了后 15 日内预缴税款，年度终了后 5 个月内进行汇算清缴，报送企业所得税年度纳税申报表及相关资料。
• 企业享受税收优惠政策应符合相关条件，并按照规定进行备案或申报。例如，对于高新技术企业享受企业所得税优惠税率，企业应先取得高新技术企业认定证书，并在年度纳税申报时按照要求填写《企业所得税优惠事项备案表》，同时留存相关资料备查。如企业不符合税收优惠政策条件而自行享受优惠，税务机关将依法追缴已减免的税款，并加收滞纳金。

3. 发票管理合法

• 企业应按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定领购、开具、取得、保管和缴销发票。发票的开具应内容真实、完整，填写规范，字迹清楚，不得开具虚假发票或转借、转让、代开发票。例如，开具增值税专用发票时，应准确填写购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容应与实际交易相符。
• 企业取得发票时应认真审核发票的真实性、合法性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，也不得在企业所得税前扣除。同时，企业应妥善保管发票及相关凭证，保存期限为 10 年。发票保管不善导致发票丢失、损毁的，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。